Списък за проверка на банковия одит е важен инструмент за тестване и оценка, който помага на старши одитор да преразгледа вътрешните процеси и насоки на фирмата. Този контролен списък също така позволява на одитора да гарантира спазването на законите и разпоредбите на Комисията за ценни книжа и борси на САЩ (SEC), както и на международните стандарти за финансово отчитане (IFRS).
Контролна среда за изследвания
Одиторът научава за контролната среда на банката, за да се запознае с фактори, засягащи корпоративните дейности и сделки. Външни и вътрешни фактори могат да повлияят върху дейността на банковата институция. Например инвестиционна банка, базирана в САЩ, трябва да спазва правилата, които редовно обнародват Службата за вътрешни приходи или Регулаторния орган за финансовата индустрия. Вътрешните фактори могат да се отнасят до стила на управление на ръководството и етичните ценности, корпоративните политики за човешки ресурси, уменията на персонала и финансовата стабилност на компанията. Конкурентната позиция на една банка може също да повлияе върху контролната му среда.
Тествайте вътрешните контроли
Одиторът проверява вътрешния контрол на банката в даден момент във времето или на случаен принцип. Контролът е група от директиви, които висшето ръководство на банката създава, за да предотврати измами, грешки или технологични неизправности в оперативната дейност. Тестването на вътрешния контрол осигурява на одитора „доказателствен характер“ и съответната информация в процесите на оценка на риска. "Доказателство" е информация, на която вътрешният одитор основава своето мнение. Одиторът също така гарантира, че вътрешният контрол е адекватен и функционален. Функционалният контрол осигурява подходящи решения за вътрешни повреди.
Контроли на ранга и рискове
Одиторът прави преглед на контролната среда на банката и проверява корпоративния контрол, за да се запознае с такъв контрол. Той класира вътрешния контрол като "висок", "среден" и "нисък", в зависимост от очакваните загуби. Вътрешен одитор прилага общоприети одитиращи стандарти или GAAS и общоприети счетоводни принципи или общоприети счетоводни принципи, когато оценява рисковете и контролите. Той също така преглежда "самооценката на риска и контрола на банката" или RCSA. В RCSA, старшият мениджър на риска на банката предоставя данни за корпоративния контрол и рисковете, както и за рисковите рейтинги. Тя класифицира рисковете като "подреждане 1", "ред 2" и "ред 3", въз основа на възможността за загуба.
Издаване на окончателен доклад
Вътрешен одитор обсъжда „високи“ и „средни“ рискове с висшето ръководство на банката, преди да издаде окончателен доклад. Той гарантира, че мениджърите осигуряват корективни мерки за такива рискове. "Високи" и "средни" рискове могат да накарат банката да понесе значителни загуби. Финансовите отчети на банката също могат да бъдат неточни, непълни и несъответстващи на правилата на GAAS, GAAP, IFRS и SEC. Пълните финансови отчети включват баланс (или отчет за финансовото състояние), отчет за печалбата и загубата, отчет за паричните потоци и отчет за неразпределената печалба (иначе известен като отчет за собствения капитал).
