Според професионалните стандарти, одиторите трябва да планират одити, като използват подходяща професионална грижа. Това включва разбиране на бизнес процесите, целите и рисковете на клиента за одит. Общ инструмент, използван по време на планирането на одита, е контролен списък преди одит или въпросник. Контролният списък може да има много приложения, включително събиране на предварителна информация за обхвата на одита, определяне на основните бизнес рискове, идентифициране на области за по-голямо внимание от страна на одитора и информиране на клиента за нуждите от данни.
Събиране на информация за клиенти
Списъците за проверка преди одит често се използват за събиране на важна информация от клиента за одит по време на етапа на планиране на одита. Например, при одит на финансови отчети одиторът може да изпрати контролен списък, изискващ специфична информация, като банкови извлечения, договори за наем и застрахователни полици за определен период от време. Може да се изпрати и въпросник до клиента за събиране на ключова информация относно бизнес целите и рисковете. Одиторът може да използва тези знания, за да насочи и да даде приоритет на одиторската работа на място.
Комуникация за одит на информация
Може да се използва и контролен списък преди одит като инструмент за предоставяне на важна информация на клиента за одит. Например, съобщение може да обяви датата и продължителността на предстоящия одит, обхвата на предварителния одит и целите и изискванията за одит, като например нуждите от настаняване в офис помещения и достъп до данни. Това съобщение може да бъде комбинирано с предварителни заявки за информация. Информацията може да бъде препратена на одитора по време на планирането или да бъде предоставена на одитора на мястото на одита.
Събиране на вътрешна информация
Контролният списък преди одит може да служи и като вътрешен документ за одитния екип, за да гарантира, че се събира ключова информация. Например, контролен списък може да изисква от одитора да генерира вътрешни отчети и показатели като финансови отчети и ключови показатели за ефективността. Събирането на тази информация, независимо от клиента на одита, придава по-голяма надеждност на нейната точност. Също така, одиторът може да събира информация от източници от трети страни, като доставчици, кредитори и клиенти, като използва подход на контролен списък.
Вътрешно осигуряване на качеството
Друга цел на предварителния контролен списък е да се гарантира спазването на насоките и практиките за вътрешен одит. Например, списъкът за проверка може да включва елементи като изискваните данни, доклади или анализи за всеки одит или одобрение на целите на одита, обхвата и процедурите за изпитване от управлението на одита. Други елементи от контролния списък могат да включват съобщения за клиентски одит и проверка на споразумението за одиторски пътувания, документацията за контролните листове може да предостави надеждни доказателства на външни лица, че процесът на планиране на одита следва определени стандарти.
