Измамата с ДДС е схема, чрез която фирмите избягват да плащат ДДС и дори искат възстановяване на ДДС, което те никога не плащат. Такива фирми актуализират престъпните си намерения с помощта на различни установени методи. По този начин могат да бъдат идентифицирани различни видове измами с ДДС, които правителствата на страните, администриращи ДДС, са изразходвали огромни суми за разследване и мат.
Повишени претенции за възстановяване
Това е схема за измами с ДДС, чрез която търговците получават фактури за покупки, които те никога не правят. Тяхното намерение е да изискват повече възстановявания от органите за събиране на данъци, отколкото заслужават. Такива търговци придобиват фалшиви фактури, защото са необходими фактури, за да претендират възстановявания. (Фактурите дават доказателства за покупки на стоки, които търговците са направили и на които са платили възстановим ДДС.) Съществува установена престъпна мрежа, занимаваща се с такива фалшифицирани фактури, които бизнесмените купуват за измама на правителството.
Недостатъчно отчитани продажби
Търговците прикриват действителния си размер на продажбите от вътрешните пазари, за да избегнат задължението си да начисляват ДДС върху тези продажби. Такава измама има за цел да им позволи да изискват повече възстановявания (кредити), отколкото заслужават. В допълнение, тази схема има естествения потенциал за стимулиране на бизнеса на такива търговци, тъй като ще насърчи патронажа поради относително евтините стоки и услуги, които търговците предлагат на купувачите.
Фиктивни търговци
Търговците създават нереални предприятия и ги регистрират за ДДС, създавайки по този начин фиктивни търговци. Те правят фалшиви покупки и продажби на стоки и измамват властите чрез регистрация на техните несъществуващи търговски сделки. Тяхната цел е да имат основания за искания за възстановяване на ДДС. В допълнение към създаването на фалшиви предприятия, те правят фалшиви фактури за износ. За да не бъдат разобличени, те се опитват да постигнат бърза печалба и да изчезнат бързо.
Вътрешни продажби прикрити като износ
Съгласно тази схема търговците продават стоки и услуги на вътрешния пазар, но твърдят, че са ги продавали на експортния пазар. За тази цел те придобиват фалшиви фактури за износ. Фалшивите фактури за износ съдържат искове за сумата на покупките, по-голяма от действителната сума, извършена от тези търговци. Такива фактури очевидно оправдават претенциите си за по-големи плащания на ДДС и следователно за по-големи възстановявания на ДДС.
Липса на измама от търговец в рамките на ЕС
Тази измама позволява на търговците да избягват задълженията си за ДДС в две различни страни от ЕС, като се възползват от стоки или услуги, които са търсени в дадена страна от ЕС. Например, след регистриране на ДДС в една от страните в ЕС, например Франция, те могат да купуват стоки и услуги, които са в голямо търсене в Ирландия, на които умело избягват да плащат ДДС. След това те се връщат във Франция, за да продават бързо тези стоки или услуги на цени, включващи ДДС (регистрирани за ДДС там). След това те бързо изчезват, без да плащат ДДС.
