От трите основни финансови отчети балансът отчита само финансовите обстоятелства в даден момент. Другите три - отчетът за доходите, отчетът за паричните потоци и отчетът за неразпределената печалба - документират един аспект от резултатите на бизнеса през определен период. Отчетите за доходите отразяват промяната в финансовото състояние на бизнеса чрез провеждане на неговите операции за въпросния период, докато отчетите за паричните потоци отчитат промяната в паричните средства и паричните еквиваленти от това.
Приходи и разходи
Дружеството ръководи бизнеса си, за да произвежда повече приходи, отколкото разходи. Приходите са сумите, които бизнесът печели от дейността си, докато разходите са сумите, които бизнесът харчи, за да изпълни същите операции. Приходите минус разходите се равняват на нетния доход на предприятието, или на неговата финансова печалба, или на финансовата му загуба, възникнала за въпросния период.
Паричен поток
Паричните потоци са промени в паричните средства и паричните еквиваленти на предприятието, направени през определен период. Паричните постъпления представляват входящи парични потоци и паричните плащания представляват парични изходящи потоци, а общата последваща промяна е нетният паричен поток. Паричните потоци включват сделки с неприходи, базирани в пари в брой, като парични средства, изразходвани за закупуване на оборудване и машини, но не включват приходи и разходи, които не са свързани с касови разходи, като например амортизация.
Връзка между паричния поток и нетния доход
Съществува връзка между паричния поток и нетния доход, но те са отделни понятия в счетоводството. Паричният поток е мярка за ликвидността на бизнеса или способността на предприятието да изплаща краткосрочните си задължения с паричните средства или паричните еквиваленти, с които разполага. За разлика от това, нетният доход измерва рентабилността на бизнеса, като обща мярка за това колко ефективно използва ресурсите си, за да генерира приходи, като същевременно държи пред себе си разходите, изразходвани за производството на тези приходи. Нетният паричен поток, разделен на нетния доход, не е полезно финансово съотношение, тъй като неговите интерпретации са твърде широки и несигурни.
Тълкуване на съотношението
Като цяло, коефициентът на нетен паричен поток към нетен доход по-малък от 1: 1 показва, че бизнесът поема по-малко пари и парични еквиваленти от това, което печели в печалбите, докато коефициентът на нетен паричен поток към нетния доход е по-висок от 1: 1 показва, че в него се взимат повече пари и парични еквиваленти от тези, които печелят от печалбата. Такива съотношения могат да бъдат показателни за съществуващи проблеми в настоящите практики на бизнеса, но потвърждението е трудно без допълнителна информация. Например, ниското съотношение на нетния паричен поток към нетния доход може да означава, че даден бизнес не събира достатъчно пари, за да посрещне краткосрочните си задължения с лекота, а само да разгледа краткосрочните си задължения и процента на събираемост по сметките, дължими на бизнесът може да потвърди това.
