Когато компаниите купуват и продават капиталови активи, те са обект на данък върху капиталовите печалби, подобно на физическите лица. Данъчната ставка за капиталови печалби в много случаи е по-ниска от редовните данъчни ставки, освен в случая на C-корпорация. Ако имате бизнес, създаден като обект за прехвърляне, ще плащате данъчни ставки за капиталова печалба, които варират в зависимост от общия размер на приходите и данъците.
Какво означава капиталовата печалба?
Когато малък бизнес продава активи като акции, държани в друга компания, офис оборудване, недвижими имоти, ценни произведения на изкуството и някои други капиталови активи, той може да получи повече за артикула, отколкото първоначално платен. Тази разлика се нарича капиталова печалба. Първоначалната стойност на позицията се нарича нейната база и когато бизнес продава актив за по-малко от неговата база, дружеството понася капиталова загуба. Обратно, тя има капиталова печалба, когато продава актив над неговата стойност.
Капиталовите печалби се класифицират в краткосрочни и дългосрочни категории, въз основа на продължителността на стопанската дейност. Печалбата от всеки продаден актив в рамките на една година от закупуването създава краткосрочна капиталова печалба, докато актив, продаден след притежаването си за повече от една година, създава дългосрочна капиталова печалба.
Каква е капиталовата печалба за малкия бизнес?
За малък бизнес, капиталовите печалби се облагат като редовен доход на дружеството, ако се квалифицират като краткосрочни. Дългосрочните капиталови печалби получават различно данъчно третиране, с данъци от нула, 15 или 20 процента за всички прехвърлящи субекти, като например партньорство, LLC или S-корпорация. Данъчната ставка варира в зависимост от приходите и данъчните стойности на собственика. C-корпорациите плащат своята редовна корпоративна данъчна ставка върху капиталовите печалби, но запазват ползата от възможността да използват всякакви капиталови загуби, за да компенсират капиталовите печалби, но не и други видове доходи.
Правене на данъци за малкия бизнес
Ако вашият бизнес е продал активи с последваща капиталова печалба или загуба, трябва да покажете транзакцията по данъчната декларация на вашата фирма. Използвайте Форма 8949 на Службата за вътрешни приходи (IRS), Продажби и други разпореждания за капиталови активи, за да покажете продажбата и да изчислите капиталовата печалба или загуба. Също така трябва да попълните и изпратите транзакциите в обобщен вид на формуляр 1040, списък D, капиталови печалби и загуби.
Разграничава данъка
Ако една компания предпочита да отложи данъците върху капиталовите печалби, тя може просто да отложи продажбата на актива. Ако компанията реши да продаде недвижим имот, тя може да избегне плащането на данък върху капиталовата печалба, като извърши подобна размяна 1031. Съгласно Раздел 1031 на кодекса за вътрешния данък, бизнесът има 45 дни, за да идентифицира подобен имот за подмяна и 180 дни за финализиране на покупката на имота, за да избегне плащането на данък върху капиталовите печалби върху първоначалната продажба на имот. Всяка друга недвижима собственост или парични средства, включени в покупката, подлежи на облагане с данък върху печалбата от капитала.
