Измамата се смята за престъпление с бели якички. Тя включва злоупотреби, измами с ръководството, измами с инвестиции и измами с клиенти. Повечето измами в САЩ се намират чрез анонимни съвети или случайно. Въпреки това, според Асоциацията на сертифицираните изпитващи за измами, вътрешните одитори разкриват 20% от измамите, а външните одитори - 12%. Хората извършват измама поради възприеман натиск, възприемана възможност и рационализация. Това се нарича "Триъгълник на измамите".
Триъгълник за измами
Хората извършват измами въз основа на натиск като алчност, живеещи извън техните средства, лични финансови загуби или неочаквани финансови нужди. Те действат и въз основа на възможността, като например неуспехът на работодателя да прецени работата на работника, липсата на следа от одит или неуспехът да дисциплинира тези, които извършват измама. Извършителите също могат да бъдат водени от мисли като "организацията ми дължи", "това е за добра цел" или "Аз само заемам пари."
Предупредителни знаци
Предупредителните признаци за измама включват счетоводни аномалии, като липсващи документи, стари елементи за банкови изравнявания, прекомерни празнини или кредити, увеличени просрочени сметки, променени документи, дублиращи се плащания, последователности на документи, които нямат смисъл, съмнителен почерк и дефекти. записи в дневника или неточности в счетоводните книги. Признаците също могат да включват необясними недостига на запаси, прекомерни покупки, значително увеличаване или намаляване на салдата по сметките, прекомерни такси за закъснение и екстравагантни начини на живот.
Идентифициране на измамите
Когато се установи или подозира измама, проверяващ за измама извършва одит. Изпитващият обединява експертиза на одита с наказателно разследване. Изпитващите за измами имат четири основни цели при извършване на одита: определяне дали съществува измама, изучаване на обхвата на измамата, идентифициране на извършителите и определяне на начина на измама.
Предотвратяване
Най-добрата бизнес практика е да се предотврати измамата, преди тя да се случи. Един от начините за предотвратяване на това престъпление е да се създаде култура на честност, откритост и помощ. Предприятията също могат да осигурят обучение за повишаване на информираността за измами и да създадат положителна работна среда, която насърчава честността.
Компаниите могат да намалят възможностите за измама, като имат добри вътрешни контроли, обезсърчават тайни споразумения между служители и клиенти, наблюдават служителите, създават очаквания за наказание, осигуряват гореща линия за анонимни съвети и провеждат проактивен одит.
