Плащанията на роялти съществуват в много различни видове бизнес, включително продажби на музика, продажби на книги и различни изобретения. Изобретателят на антихистаминовото лекарство Бенадрил е получил 5% възнаграждение за всички продажби на Бенадрил до изтичане на 17-годишния патент. Сделките за роялти се различават значително и някои от най-високите ставки на роялти се плащат за музикалните продукти на Бийтълс. В IRS има специфични правила за това как да записват разходите за роялти и то не винаги може да се квалифицира като разход за текущ период.
Авторски и лицензионни възнаграждения
Роялти включват плащане за използването на нещо, което произвежда доход. Потребителят или лицензополучателят извършва плащанията към друг лицензодател. Плащанията могат да бъдат за дял от приходите от продажбата на творба на писател или композитор, например, или част от плащанията, които се дават на изобретателите или доставчиците на услуги за правото да продават своето изобретение или услуга. Друг пример е плащането към държава или държава на права, предоставени на мина и продажба на природни ресурси.
Раздел 1.263A
Според решенията за приходи от Министерството на финансите и данъчните служби компаниите, които произвеждат материална собственост, трябва да капитализират всички преки разходи, свързани с производството, и разпределената част от всички косвени разходи, свързани с произведената собственост. Косвените разходи се състоят от административни разходи или разходи за поддръжка и трябва да се разпределят за продукти, като се използват разумни методи за разпределение, както е описано подробно в раздел 1.263A от Правилника на IRS.
Разходи за роялти
Третирането на разходите за роялти зависи от вида на платените роялти и условията, както и от метода на разпределение. Ако производството или производството на продукти, при които разходите за роялти са пряко свързани с производството, като единственото право на компанията да продава, продава или разпространява продукт, роялти ще бъдат изключени от капитализацията съгласно раздел 1.263A. С други думи, разходите за роялти представляват непреки разходи, които могат да бъдат разходвани. Раздел 1.263A позволява разходите или приспадането на разходите за маркетинг, продажба и дистрибуция.
Капитализиране
Ако производителят или данъкоплатецът установи, че разходите за роялти са били платени като част от дейности, свързани с производството, или за да се възползват от тях, разходите се считат за преки разходи за производството на продукта и трябва да бъдат капитализирани, съгласно раздел 1.265A-1 (e) (3) на IRS (II) (U). Разходите за франчайзинг или лицензиране се считат за непреки разходи, които се капитализират в инвентара. Много компании разпределят разхода за роялти между косвени разходи за приспадане и преки капитализирани разходи, както се изисква в раздел 1.263A-1 (в)
