Заемите на акционерите, както подсказва името, са средства, които акционерите отпускат назаем на корпорацията, в която притежават акции. За да се квалифицира като заем от акционер съгласно кода за вътрешна данъчна служба, заемът не може да бъде за стартиране на корпорация; това трябва да е установен бизнес. Наредбите на IRS позволяват заеми от акционер, който притежава всички акции на корпорацията.
Договор за кредит
Службата за вътрешни приходи препоръчва договорите за заем от акционери да включват специфики, които ще бъдат намерени в заем между несвързани страни. Договорите следва да посочват размера на кредита, приложимия лихвен процент, срока на погасяване и последствията от това, че не се изплаща по подходящ начин. Ако кредитополучателите предоставят обезпечение за обезпечаване на заема, в договора трябва да се посочи предлаганото обезпечение и диспозицията в случай на неплащане.
Кредити под пазар
Кредитите на акционерите, които не начисляват лихва или лихвен процент под федералния курс, са известни като заеми под пазарните цени. Службата за вътрешни приходи публикува месечната ставка в бюлетина за вътрешните приходи, който е достъпен на уебсайта на IRS. Заемите с изгодни лихвени проценти имат различни данъчни последици за кредитополучателите в зависимост от подробностите на споразумението.
Данъчно участие на кредити
Сумата на лихвите, които не се начисляват по заеми под пазарите, се счита за доход и се облага за кредитополучателя. Данъкоплатците определят тази облагаема сума, като изваждат действително изплатените лихви от размера на лихвата, която би била дължима, ако заемът от акционера е бил таксуван по федералния курс. Кредитополучателите следва да изчисляват тази сума ежегодно и да докладват, когато подават данъците си.
Нискобалансови заеми
Липсата на лихва може да не подлежи на облагане с кредит под пазар с остатък от 10 000 щ.д. или по-малко. Корпорациите трябва да са влезли в нисколихвен или безлихвен заем с основна цел, различна от избягване на данъци, за да се класират за това изключение. Кредитите на акционерите с по-голям баланс отговарят на условията за това освобождаване, след като балансът падне до 10 000 щ.д. или по-малко.
